荣基金资产管理制度
2025-09-22 23:02
北京荣德利生慈善基金会资产管理制度
第一章 总则
第一条 制定目的
为规范本基金会各类资产管理，保护慈善财产安全与公益属性，防范资产流失、利益输送与合规风险，依据《中华人民共和国慈善法（2023修正）》《基金会管理条例》《慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法》《民间非营利组织会计制度》《关于慈善组织开展慈善活动年度支出、管理费用和募捐成本的规定》等法律法规，结合本基金会实际，制定本制度。
第二条 适用范围
本制度适用于本基金会全部资产的管理与核算，包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资、捐赠物资、受赠财产等全类别资产的取得、使用、处置、核算、监督与责任追究。
第三条 核心原则
资产管理遵循合法合规、安全审慎、公益优先、公允透明、专款专用、账实相符原则，任何单位和个人不得侵占、私分、挪用、截留慈善资产。
第四条 监督原则
本基金会坚持中国共产党的全面领导，遵守宪法法律与公益宗旨，自觉接受政府监管、监事会监督与社会监督。
第五条 会计核算
本基金会严格执行《民间非营利组织会计制度》，依法开展会计核算、内部监督与信息披露，保证会计资料合法、真实、准确、完整。
第二章 投资管理
第六条 投资基本原则
(一) 投资以不影响公益支出、及时足额拨付捐赠财产为前提；
(二) 遵循合法、安全、有效的原则，收益全部用于慈善目的；
(三) 可投资资产限于非限定性资产、投资期间暂不需拨付的限定性资产；
(四) 政府资助财产、捐赠协议约定不得投资的财产，严禁用于投资。
第七条 允许投资范围
(一) 直接购买金融机构发行的合规资产管理产品；
(二) 直接股权投资（被投资方经营范围须与本基金会宗旨相关）；
(三) 委托受金融监管部门监管的合规机构开展投资。
第八条 禁止投资行为（负面清单）
(一) 直接买卖股票；
(二) 直接购买商品及金融衍生品类产品；
(三) 投资人身保险产品；
(四) 以投资名义向个人、企业提供借款；
(五) 不符合国家产业政策的投资；
(六) 可能承担无限连带责任的投资；
(七) 违背宗旨、损害信誉的投资；
(八) 非法集资等法律法规禁止的活动。
第九条 投资决策与程序
(一) 年度投资计划、重大投资方案须经理事会审议通过；
(二) 重大投资（单笔≥50万元）须经理事会出席理事2/3以上同意；
(三) 投资决策与执行分离，全程记录、存档备查；
(四) 建立止损机制，出现重大风险立即处置并报告理事会。
第十条 投资档案与监督
投资论证、审批、合同、监控、兑付等资料存档不少于20年；监事会对投资全程监督。
第三章 固定资产管理
第十一条 固定资产定义
固定资产指为行政管理、公益服务持有，预计使用年限超过1年、单位价值≥3000元的有形资产；单位价值未达标但大批同类耐用物资，纳入固定资产管理。
第十二条 购置与验收
固定资产购置须履行审批程序，验收合格后入账；专用设备须专业人员共同验收。
第十三条 日常管理与盘点
(一) 专人负责、台账管理、责任到人；
(二) 每年至少全面盘点一次，确保账实相符、账表相符；
(三) 盘盈按公允价值入账，盘亏按规定核销并追责。
第十四条 处置与报废
固定资产调出、报废、处置须履行审批程序，处置收入全额入账、用于公益；任何组织和个人不得侵占、无偿占用。
第十五条 关联交易规范
理事、监事、高管及其近亲属与基金会发生资产交易，须定价公允、关联回避、公开透明，严禁利益输送与不公平交易。
第四章 捐赠物资与受赠财产管理
第十六条 接收与验收
(一) 接受实物捐赠须验收、登记造册、确认公允价值；
(二) 食品、药品、医疗器械须确保保质期与使用安全；
(三) 企业产品须索取合格证明与质量相关文件。
第十七条 使用与专款专用
严格按捐赠协议、募捐方案使用物资；未经捐赠人同意，不得擅自改变用途。
第十八条 应急慈善资产处置
应对突发事件的受赠款物：
(一) 应急期内及时分配使用，应急阶段至少每5日公开一次接收、分配、使用情况；
(二) 无法按期使用完毕的，按规定公示并转用于相似公益目的；
(三) 不易储存、运输的物资，可依法拍卖变卖，所得扣除必要费用后全部用于慈善目的。
第十九条 物资处置
无法用于公益目的的捐赠物资，按规定公开变卖、拍卖，全程留痕、公开公示。
第五章 资产交易与禁止行为
第二十条 交易原则
资产交换交易须以公允价值为定价依据，不得低价出售、高价购买，损害基金会利益。
第二十一条 严禁行为
(一) 向个人、企业提供与公益无关的借款；
(二) 为企业产品提供信誉、质量担保；
(三) 对外提供经济担保、财产担保；
(四) 将公益无形资产用于非公益目的；
(五) 私分、侵占、挪用、截留慈善资产；
(六) 不公平关联交易与利益输送。
第六章 管理职责与监督
第二十二条 治理职责
(一) 理事会：资产管理制度审批、重大投资与资产处置决策；
(二) 秘书处：资产日常管理、计划执行、台账维护；
(三) 财务部门：会计核算、财务监督、账实核对；
(四) 监事会：对资产管理、投资、交易、处置全程监督，有权核查资料、提出纠正意见、向登记管理机关报告。
第二十三条 岗位分离
严格执行不相容职务分离：会计、出纳、投资岗位不得相互兼任。
第二十四条 责任追究
违规决策、擅自处置、玩忽职守、利益输送造成资产损失的，依规追责；涉嫌违法犯罪的，移送司法机关。
第二十五条 档案管理
资产审批、合同、盘点、处置、投资等资料全程存档，保存期限不少于10年（投资档案不少于20年）。
第七章 附则
第二十六条 制度衔接
本制度未尽事宜或与《中华人民共和国慈善法》、民政部规章、财政税务新规不一致的，以上位规定为准。
第二十七条 生效与解释
本制度经基金会理事会审议通过后生效，由秘书处负责解释，接受监事会监督。
北京荣德利生慈善基金会
2025年9月
